Quelle: https://pkv-wp.carlosarad.de/rechner/vorsorgeaufwand/ # Vorsorgeaufwand-Rechner So viel von Ihren Versicherungen setzen Sie ab Tragen Sie Ihre Versicherungsbeiträge für ein Jahr ein und Sie sehen, wie viel davon Ihre Steuer senkt. Basisbeiträge zählen voll, alle übrigen Versicherungen nur bis zum Höchstbetrag. ![Marcus Knispel](https://pkv-wp.carlosarad.de/wp-content/themes/marcus-knispel/assets/img/mk-portrait.jpg) PKV-Berater für Geschäftsführer (§ 34d GewO) [Marcus Knispel](https://pkv-wp.carlosarad.de/ueber-mich/) Basisbeiträge Kranken- und Pflegeversicherung im Jahr **Warum das zählt** Basisbeiträge zählen immer voll. In der PKV ist das der bescheinigte Anteil für die Grundabsicherung plus Pflegepflichtversicherung, in der GKV Ihr eigener Beitrag, bei Krankengeldanspruch um 4 % gekürzt. € Wahlleistungen und Zusatzversicherungen im Jahr **Warum das zählt** Hierher gehören die Teile Ihrer Krankenversicherung, die über die Grundabsicherung hinausgehen, zum Beispiel Chefarztbehandlung oder Krankentagegeld. Sie zählen nur bis zum Höchstbetrag. € Weitere Versicherungen im Jahr (Haftpflicht, BU, Unfall) **Warum das zählt** Auch eine Risikolebensversicherung und Ihr Anteil zur Arbeitslosenversicherung zählen hier. Sachversicherungen wie Hausrat oder Kasko gehören nicht dazu. € Angestellt oder selbstständig? **Warum das zählt** Angestellte mit Arbeitgeberzuschuss haben einen Höchstbetrag von 1.900 € im Jahr, ebenso Beamte mit Beihilfe. Wer seine Krankenversicherung komplett selbst bezahlt, kommt auf 2.800 €. Steuerfreier Arbeitgeberzuschuss im Jahr **Warum das zählt** Der steuerfreie PKV-Zuschuss Ihres Arbeitgebers mindert Ihre abziehbaren Basisbeiträge. Im Jahr 2027 sind das höchstens 8.070,72 € (557,81 € plus 114,75 € im Monat). Als Pflichtmitglied der GKV tragen Sie hier 0 € ein. € Ihr Grenzsteuersatz **Warum das zählt** Der Grenzsteuersatz zeigt, wie viel Steuer auf jeden zusätzlichen Euro Einkommen fällt. Mit steigendem Einkommen erreicht er 42 %, bei sehr hohen Einkommen 45 %. % Ihre Basisbeiträge stehen in der Beitragsbescheinigung Ihres Versicherers, den steuerfreien Arbeitgeberzuschuss finden Sie in Ihrer Lohnsteuerbescheinigung. Tragen Sie alle Beträge für ein ganzes Jahr ein. Abziehbarer Vorsorgeaufwand im Jahr als Sonderausgabe in der Steuererklärung Basisbeiträge nach Zuschuss (voll abziehbar) Zusätzlich abziehbar aus sonstigen Beiträgen Beiträge ohne Steuerwirkung Geschätzte Steuerersparnis im Jahr Steuerlich abziehbar Ohne Steuerwirkung ## So nutzen Sie den Rechner Tragen Sie zuerst Ihre Basisbeiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung für ein Jahr ein. Ins zweite Feld gehören Wahlleistungen und private Zusatzversicherungen, auch Ihr Krankentagegeld. Im dritten Feld sammeln Sie alle weiteren Versicherungen, zum Beispiel Ihre Privathaftpflicht und die Berufsunfähigkeitsversicherung. Wählen Sie dann, ob Sie angestellt oder selbstständig sind, und geben Sie den steuerfreien Arbeitgeberzuschuss sowie Ihren Grenzsteuersatz an. Oben sehen Sie den Betrag, den das Finanzamt als Sonderausgabe anerkennt. Darunter steht, welcher Teil Ihrer Beiträge ohne Steuerwirkung bleibt und wie viel Einkommensteuer Sie ungefähr sparen. Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung und zu einer Basisrente laufen über einen eigenen Höchstbetrag. Sie gehören deshalb nicht in diesen Rechner. ## Diese Versicherungen zählen als Vorsorgeaufwand Das Finanzamt teilt Ihre Versicherungsbeiträge in zwei Gruppen. Zur ersten Gruppe gehören die Basisbeiträge nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG, also der Teil Ihrer Krankenversicherung, der dem Leistungsniveau der gesetzlichen Kasse entspricht, und Ihr Beitrag zur Pflegepflichtversicherung. In der PKV bescheinigt Ihr Versicherer diesen Anteil jedes Jahr. In der GKV zählt Ihr eigener Beitrag, bei Anspruch auf Krankengeld zieht das Finanzamt davon 4 % ab. Zur zweiten Gruppe gehören die sonstigen Vorsorgeaufwendungen nach § 10 Abs. 1 Nr. 3a EStG. Typisch sind diese Beiträge. - Wahlleistungen in der PKV und private Zusatzversicherungen, etwa für Zahnersatz oder Chefarztbehandlung - Krankentagegeld und Krankenhaustagegeld - Berufsunfähigkeits- und Erwerbsunfähigkeitsversicherung - private Unfallversicherung und Risikolebensversicherung - Haftpflichtversicherungen, auch die Kfz-Haftpflicht - Ihr Arbeitnehmeranteil zur Arbeitslosenversicherung Sachversicherungen wie Hausrat oder Kasko schützen Ihr Eigentum und zählen deshalb nicht dazu. ## So rechnet das Finanzamt Ihre Vorsorgeaufwendungen Ihre Basisbeiträge erkennt das Finanzamt immer in voller Höhe an, egal wie hoch sie ausfallen. Vorher zieht es steuerfreie Zuschüsse ab, bei Angestellten also den Arbeitgeberzuschuss zur Kranken- und Pflegeversicherung. Für alle Beiträge zusammen gilt ein Höchstbetrag. Das Finanzamt addiert Basisbeiträge und sonstige Vorsorgeaufwendungen und erkennt die Summe bis zu dieser Grenze an. Liegen Ihre Basisbeiträge allein schon über dem Höchstbetrag, bleibt es beim vollen Basisbetrag, und die sonstigen Beiträge fallen komplett heraus. So steht es in § 10 Abs. 4 Satz 4 EStG. Daraus ergibt sich eine Vergleichsrechnung. Abziehbar ist der größere von zwei Werten, entweder Ihre Basisbeiträge nach Zuschuss oder die Summe aller Beiträge, begrenzt auf den Höchstbetrag. Diesen Vergleich bildet der Rechner ab. Basis nach Zuschuss **Basisbeiträge minus steuerfreier Zuschuss** Summe aller Beiträge **Basis nach Zuschuss plus sonstige Beiträge** Abziehbar **max(Basis, min(Summe, Höchstbetrag))** Steuereffekt **Abziehbar × Grenzsteuersatz** ## Angestellte haben 1.900 €, Selbstständige 2.800 € Höchstbetrag Wie hoch Ihr Höchstbetrag ausfällt, hängt davon ab, ob jemand Ihre Krankenversicherung mitbezahlt. Bekommen Sie einen steuerfreien Zuschuss oder Beihilfe, liegt die Grenze bei 1.900 € im Jahr. Das gilt für alle Angestellten, deren Arbeitgeber sich an der Kranken- und Pflegeversicherung beteiligt, ob gesetzlich oder privat versichert. Beamte mit Beihilfe und Rentner mit Zuschuss der Rentenversicherung fallen ebenfalls darunter. Zahlen Sie Ihre Krankenversicherung komplett selbst, wie die meisten Selbstständigen, steigt die Grenze auf 2.800 € im Jahr. Das gilt auch für beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer, die keinen steuerfreien Zuschuss bekommen. Beide Beträge gelten im Jahr 2026 und im Jahr 2027 unverändert. Der Gesetzgeber hat sie seit dem Jahr 2010 nicht mehr angepasst, obwohl die Beiträge seitdem deutlich gestiegen sind. Definition **Sonstige Vorsorgeaufwendungen** sind Versicherungsbeiträge nach § 10 Abs. 1 Nr. 3a EStG, die über die Basisabsicherung in Kranken- und Pflegeversicherung hinausgehen. Sie mindern Ihre Steuer nur, solange Ihre Basisbeiträge den Höchstbetrag von 1.900 € oder 2.800 € im Jahr noch nicht ausschöpfen. ## Über dem Höchstbetrag zählen nur noch Ihre Basisbeiträge Für privat versicherte Geschäftsführer hat diese Regel eine klare Folge. Ein PKV-Tarif mit gutem Leistungsniveau kostet so viel, dass der Basisanteil nach Abzug des Arbeitgeberzuschusses meist schon über 1.900 € im Jahr liegt. Ihre Haftpflicht oder Ihre BU-Versicherung bringen Ihnen dann steuerlich nichts mehr, auch wenn Sie die Beiträge sorgfältig in die Anlage Vorsorgeaufwand eintragen. Anders sieht es aus, wenn Ihre Basisbeiträge niedrig sind, zum Beispiel weil Sie in der GKV beitragsfrei familienversichert sind. Dann füllen die sonstigen Beiträge den Höchstbetrag auf. Die Grafik zeigt an einer Beispielrechnung, wie schnell dieser Spielraum schrumpft, sobald Ihre Basisbeiträge steigen. ### Steuerwirkung von 1.500 € sonstigen Beiträgen Abziehbarer Teil je nach Ihren Basisbeiträgen im Jahr, Beispielrechnung für Angestellte 1.500 € 1.400 € 900 € 400 € 0 € Basis 0 €500 €1.000 €1.500 €2.000 € Beispielrechnung nach § 10 Abs. 4 EStG für Angestellte mit Höchstbetrag 1.900 € und sonstigen Vorsorgeaufwendungen von 1.500 € im Jahr. Die Säulen zeigen, welcher Teil davon abziehbar bleibt, wenn Ihre Basisbeiträge nach Zuschuss bei 0 € bis 2.000 € im Jahr liegen. Eigene Berechnung. ![Marcus Knispel](https://pkv-wp.carlosarad.de/wp-content/themes/marcus-knispel/assets/img/sf-logo.png) ## Arbeitgeberzuschuss senkt Ihre abziehbaren Basisbeiträge Den steuerfreien Arbeitgeberzuschuss nach § 3 Nr. 62 EStG zieht das Finanzamt komplett von Ihren Basisbeiträgen ab. Das gilt selbst dann, wenn Ihr Arbeitgeber rechnerisch auch Ihre Wahlleistungen mitbezuschusst, denn § 10 Abs. 2 EStG ordnet steuerfreie Zuschüsse insgesamt der Basisabsicherung zu. Nehmen wir an, Sie zahlen für Ihre PKV im Jahr 10.800 €, davon 9.600 € für die Basisabsicherung, und Ihr Arbeitgeber gibt 5.400 € dazu. Abziehbar sind dann 4.200 €. Bei einem Grenzsteuersatz von 42 % sparen Sie rund 1.764 € Einkommensteuer. Ihre Berufsunfähigkeitsversicherung über 1.800 € im Jahr ändert an diesem Ergebnis nichts. Als Pflichtmitglied der GKV tragen Sie im Feld für den Zuschuss 0 € ein. Bei Ihnen zählt ohnehin nur Ihr eigener Arbeitnehmeranteil, den Anteil Ihres Arbeitgebers setzen Sie nicht an. ![Marcus Knispel](https://pkv-wp.carlosarad.de/wp-content/themes/marcus-knispel/assets/img/mk-portrait.jpg) > „Bei privat versicherten Geschäftsführern liegt der Basisbeitrag meist schon über dem Höchstbetrag, die Haftpflicht in der Steuererklärung ändert dann am Ergebnis keinen Cent.“ Marcus Knispel, PKV-Berater für Geschäftsführer ## Für den Basisanteil Ihres PKV-Tarifs nutzen Sie den PKV-Steuervorteil-Rechner Dieser Rechner beantwortet die Frage, wie viel von allen Ihren Versicherungsbeiträgen zusammen steuerlich wirkt. Wollen Sie wissen, welcher Anteil Ihres PKV-Beitrags als Basisabsicherung zählt und was Ihnen das netto bringt, nehmen Sie den [PKV-Steuervorteil-Rechner](https://pkv-wp.carlosarad.de/rechner/pkv-steuer). Beide Werkzeuge ergänzen sich. Dort ermitteln Sie Ihren Basisbeitrag, hier sehen Sie, ob daneben noch Platz für Haftpflicht und BU bleibt. Tragen Sie Ihre sonstigen Versicherungen trotzdem ein, das kostet Sie ein paar Minuten. Wählen Sie Ihren PKV-Tarif aber nie nach dem Steuereffekt aus. Entscheidend bleibt, was der Tarif im Ernstfall leistet, und das prüfe ich gern gemeinsam mit Ihnen. Einen Hebel gibt es trotzdem. Mit einer [Beitragsvorauszahlung](https://pkv-wp.carlosarad.de/rechner/steuer-vorauszahlung) ziehen Sie Basisbeiträge in ein Jahr vor. In den Folgejahren sinken Ihre gezahlten Basisbeiträge, und dann bleibt Raum für Ihre sonstigen Versicherungen. ## Fragen und Antworten zum Vorsorgeaufwand ### Welche Versicherungsbeiträge erkennt das Finanzamt nicht als Vorsorgeaufwand an? Sachversicherungen schützen Ihr Eigentum und zählen deshalb nicht dazu, etwa Hausrat oder Kasko. Auch eine private Rechtsschutzversicherung setzen Sie hier nicht ab. Ist eine Versicherung beruflich veranlasst, kann sie als Werbungskosten oder Betriebsausgabe zählen. ### Kann ich die Beiträge für die Krankenversicherung meiner Kinder zusätzlich absetzen? Ja. Tragen Sie die Basisbeiträge Ihrer Kinder wirtschaftlich und bekommen Sie für sie Kindergeld oder den Kinderfreibetrag, zählen diese Beiträge wie Ihre eigenen Basisbeiträge (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 2 EStG). Sie sind voll abziehbar. Addieren Sie sie im Rechner zu Ihren Basisbeiträgen. ### Bekommen Ehepaare bei Zusammenveranlagung einen höheren Höchstbetrag? Ja. Jeder Partner hat seinen eigenen Höchstbetrag, und das Finanzamt addiert beide. Ist ein Partner angestellt und der andere selbstständig, liegt die gemeinsame Grenze bei 4.700 € im Jahr. Der Rechner bildet eine Person ab, für Paare ist er deshalb nur eine Annäherung. ### Wo trage ich meine Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung ein? Dafür gibt es die Anlage Vorsorgeaufwand. Ihre Kranken- und Pflegeversicherung übermittelt die Beiträge in der Regel elektronisch an das Finanzamt, die steuerfreien Zuschüsse meldet Ihr Arbeitgeber über die Lohnsteuerbescheinigung. Haftpflicht und BU tragen Sie selbst ein. Prüfen Sie die vorausgefüllten Werte trotzdem, vor allem nach einem Tarifwechsel. ### Spielt die Günstigerprüfung mit dem alten Vorwegabzug im Jahr 2026 oder 2027 noch eine Rolle? Nein. Die Günstigerprüfung nach § 10 Abs. 4a EStG galt nur bis einschließlich 2019, der Vorwegabzug war bis dahin auf 300 € geschrumpft. Seit dem Jahr 2020 rechnet das Finanzamt nur noch nach heutigem Recht. Es bleibt der Vergleich aus § 10 Abs. 4 Satz 4 EStG. Liegen Ihre Basisbeiträge über dem Höchstbetrag, zählen sie voll, und die sonstigen Beiträge fallen weg. ![Marcus Knispel](https://pkv-wp.carlosarad.de/wp-content/themes/marcus-knispel/assets/img/mk-portrait.jpg) Autor ### Marcus Knispel Marcus Knispel ist ungebundener Versicherungsmakler (§ 34d GewO) mit über 20 Jahren Fokus auf die private Krankenversicherung für Geschäftsführer, Selbstständige und Gutverdiener. [Mehr über mich](https://pkv-wp.carlosarad.de/ueber-mich/)[Beratungstermin vereinbaren](https://calendly.com/marcusknispel)[LinkedIn](https://www.linkedin.com/in/marcus-knispel/) Rechner ## Prüfen Sie als Nächstes den Steuervorteil Ihrer PKV [### PKV-Steuervorteil-Rechner Sehen Sie, wie viel Steuer Ihre PKV-Beiträge sparen. Selbst nachrechnen](https://pkv-wp.carlosarad.de/rechner/pkv-steuer/)[### Beitragsvorauszahlung als Steuerhebel Rechnen Sie aus, welchen Steuereffekt eine Vorauszahlung hat. Selbst nachrechnen](https://pkv-wp.carlosarad.de/rechner/steuer-vorauszahlung/)[### Arbeitgeberzuschuss-Rechner Sehen Sie, wie viel Ihr Arbeitgeber zu Ihrer PKV dazuzahlt. Selbst nachrechnen](https://pkv-wp.carlosarad.de/rechner/arbeitgeberzuschuss/) Kontakt ## Sprechen Sie mit mir, bevor Sie einen PKV-Antrag stellen ![Marcus Knispel – Erstgespräch vereinbaren](https://pkv-wp.carlosarad.de/wp-content/themes/marcus-knispel/assets/img/mk-portrait.jpg) Erstgespräch ### Im Erstgespräch klären wir, ob die PKV zu Ihnen passt Den Termin suchen Sie sich online selbst aus. Wir sprechen dann am Telefon oder per Video, und wenn Ihnen ein persönliches Treffen lieber ist, finden wir auch dafür einen Weg. [Erstgespräch mit mir vereinbaren](https://calendly.com/marcusknispel) ![Marcus Knispel – Anruf oder E-Mail](https://pkv-wp.carlosarad.de/wp-content/themes/marcus-knispel/assets/img/p-about.jpg) Direktkontakt ### Rufen Sie mich an oder schreiben Sie mir Eine kurze Frage vorab beantworte ich Ihnen gern direkt. Erreiche ich Sie nicht sofort, melde ich mich in der Regel am selben Tag zurück. [0171 6241428](tel:+491716241428)