Quelle: https://pkv-wp.carlosarad.de/rechner/steuer-vorauszahlung/ # Beitragsvorauszahlung als Steuerhebel So viel Steuer spart das Vorziehen Basisbeiträge zur PKV dürfen Sie für bis zu drei Jahre im Voraus zahlen und im Zahlungsjahr absetzen. Steuer sparen Sie vor allem, wenn Ihr Steuersatz heute höher liegt als in den Folgejahren. ![Marcus Knispel](https://pkv-wp.carlosarad.de/wp-content/themes/marcus-knispel/assets/img/mk-portrait.jpg) PKV-Berater für Geschäftsführer (§ 34d GewO) [Marcus Knispel](https://pkv-wp.carlosarad.de/ueber-mich/) Ihr Basisbeitrag im Jahr (Kranken + Pflege) **Warum das zählt** Steuerlich vorziehen dürfen Sie nur die Basisabsicherung, also den Beitragsteil auf dem Niveau der gesetzlichen Kasse plus die Pflegepflichtversicherung. Den Anteil für Wahlleistungen rechnet das Finanzamt im Zahlungsjahr zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen, wo der Höchstbetrag meist schon voll ist. € Vorauszahlung in Jahresbeiträgen **Warum das zählt** Im Zahlungsjahr abziehbar sind Vorauszahlungen bis zum Dreifachen des laufenden Jahresbeitrags, so regelt es § 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 5 EStG seit dem Jahr 2020. Was darüber hinausgeht, zählt in dem Jahr, für das Sie es gezahlt haben. Jahre Grenzsteuersatz im Zahlungsjahr **Warum das zählt** Zu diesem Satz wirkt der vorgezogene Abzug. Zahlen Sie Soli, rechnen Sie ihn mit ein. Aus 42 % werden mit vollem Soli rund 44,3 %. % Erwarteter Grenzsteuersatz in den Folgejahren **Warum das zählt** In den vorausbezahlten Jahren fehlt Ihnen der Basisbeitrag als Abzug. Der Vorteil hängt deshalb am Gefälle zwischen beiden Sätzen. Liegt Ihr Einkommen später gleich hoch, verschieben Sie nur Liquidität. % Angestellt oder selbstständig? **Warum das zählt** Davon hängt Ihr Höchstbetrag für sonstige Vorsorge ab, er liegt mit steuerfreiem PKV-Zuschuss bei 1.900 € und ohne bei 2.800 €. Als Angestellter tragen Sie oben den Basisbeitrag vor Abzug des Zuschusses ein. Sonstige Vorsorgebeiträge im Jahr **Warum das zählt** Dazu zählen Haftpflicht- und Unfallversicherung. Auch Beiträge zur Berufsunfähigkeitsversicherung und der laufend gezahlte Wahlleistungsanteil Ihrer PKV gehören hierher. Solange Ihr Basisbeitrag den Höchstbetrag füllt, wirken diese Beiträge steuerlich nicht, in den vorausbezahlten Jahren dagegen schon. € Ihren Basisbeitrag finden Sie in der Beitragsbescheinigung Ihres Versicherers. Ob und bis wann er eine Vorauszahlung annimmt, klären Sie vorher mit ihm, denn das Geld muss bis zum 31. Dezember des Zahlungsjahres abgeflossen sein. Ihr Steuervorteil insgesamt über Zahlungsjahr und Folgejahre zusammen Vorauszahlung, im Zahlungsjahr abziehbar Vorteil aus dem Steuersatzgefälle Vorteil im Höchstbetrag der Folgejahre Ihr Kapitaleinsatz nach Steuererstattung Steuer gespart im Zahlungsjahr Mehrsteuer in den Folgejahren ## So nutzen Sie den Rechner Tragen Sie Ihren Basisbeitrag für ein Jahr ein, also den Teil Ihres PKV-Beitrags, den Ihr Versicherer als Basisabsicherung bescheinigt, zusammen mit der Pflegepflichtversicherung. Wählen Sie dann, wie viele Jahresbeiträge Sie vorauszahlen möchten, höchstens drei. Danach kommen die beiden Steuersätze, also Ihr Grenzsteuersatz im Jahr der Zahlung und der Satz, den Sie für die Folgejahre erwarten. Mit Ihrem Status und Ihren sonstigen Vorsorgebeiträgen rechnet der Rechner zusätzlich aus, wie viel Platz Sie in den vorausbezahlten Jahren im Höchstbetrag gewinnen. Oben sehen Sie den Steuervorteil über alle Jahre, darunter seine beiden Bausteine und das Geld, das Sie nach der Steuererstattung vorstrecken. Die Balken stellen die Ersparnis im Zahlungsjahr der Mehrsteuer in den Folgejahren gegenüber. Das Ergebnis ist eine Orientierung, die Abstimmung mit Ihrem Steuerberater ersetzt es nicht. ## Bis zu drei Jahresbeiträge setzen Sie im Zahlungsjahr ab Normalerweise setzen Sie Ihre PKV-Beiträge in dem Jahr ab, in dem Sie sie zahlen. Für Vorauszahlungen auf künftige Jahre zieht § 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 5 EStG eine Grenze. Im Zahlungsjahr zählen sie nur bis zum Dreifachen der Beiträge, die auf das laufende Jahr entfallen. Diese Grenze gilt seit dem Jahr 2020, vorher lag sie beim Zweieinhalbfachen, deshalb lesen Sie im Netz oft noch die alte Zahl. Seitdem fallen auch Beiträge zu Entlastungstarifen für die Zeit ab 62 unter die Regel. Was Sie über das Dreifache hinaus vorauszahlen, ordnet das Finanzamt dem Jahr zu, für das es gedacht ist. Zusammen mit dem laufenden Jahresbeitrag setzen Sie im Zahlungsjahr damit bis zu vier Basisbeiträge ab. Die Regel betrifft nur die Basisabsicherung einschließlich Pflegepflichtversicherung. Den Anteil für Wahlleistungen und Krankentagegeld rechnet das Finanzamt zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen, und deren Höchstbetrag ist im Zahlungsjahr in aller Regel schon voll. sofort abziehbar **Basisbeitrag × Jahre, höchstens dreifach** Progressionsvorteil **Vorauszahlung × (Satz heute minus Satz später)** Höchstbetrags-Effekt **zusätzliche sonstige Vorsorge × Satz später** Steuervorteil **Progressionsvorteil plus Höchstbetrags-Effekt** ## Ohne Steuersatzgefälle verschieben Sie nur Liquidität Ich sage es Ihnen so offen wie in jedem Erstgespräch. Die Vorauszahlung schafft keinen zusätzlichen Abzug. Sie ziehen Beiträge vor, die Sie in den Folgejahren ohnehin abgesetzt hätten. In diesen Jahren fehlt Ihnen der Basisbeitrag dann als Sonderausgabe, und Ihre Steuer steigt entsprechend. Einen Gewinn bringt das Vorziehen deshalb nur, wenn Ihr Steuersatz im Zahlungsjahr höher liegt als später. Typische Fälle aus meiner Praxis sind ein Jahr mit hoher Tantieme und der geplante Ruhestand kurz danach. Bei 27.000 € Vorauszahlung und einem Gefälle von 42 % auf 30 % bleiben Ihnen 3.240 € Steuer. Bleibt Ihr Satz gleich, holen Sie sich die Erstattung nur früher ab und binden dafür heute Geld. Steigt Ihr Steuersatz in den Folgejahren, weil Ihr Einkommen wächst, kehrt sich der Effekt um und das Vorziehen kostet Sie Steuer. Setzen Sie den späteren Satz deshalb lieber vorsichtig an. Die Erstattung kommt außerdem erst mit dem Steuerbescheid, bis dahin finanzieren Sie die volle Vorauszahlung aus eigener Tasche. ### Progressionsvorteil bei 27.000 € Vorauszahlung Beispiel mit 42 % im Zahlungsjahr, Steuersatz in den Folgejahren 0 € 1.080 € 2.160 € 3.240 € 4.590 € 42 %38 %34 %30 %25 % Beispielrechnung mit einem Basisbeitrag von 9.000 € im Jahr, drei Jahresbeiträge vorausgezahlt nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 5 EStG. Vorteil gleich Vorauszahlung mal Steuersatzgefälle, ohne Höchstbetrags-Effekt und ohne Zinsen. Eigene Berechnung. ![Marcus Knispel](https://pkv-wp.carlosarad.de/wp-content/themes/marcus-knispel/assets/img/sf-logo.png) ## Vorausbezahlte Jahre machen den Höchstbetrag für andere Versicherungen frei Den zweiten Effekt übersehen viele. Für sonstige Vorsorgeaufwendungen gilt nach § 10 Abs. 4 EStG ein Höchstbetrag von 2.800 € im Jahr, mit steuerfreiem PKV-Zuschuss von 1.900 €. Ihr Basisbeitrag wird darauf angerechnet und füllt den Rahmen meist allein. Haftpflicht- und Unfallversicherung wirken steuerlich dann nicht mehr. In einem Jahr, das Sie komplett vorausbezahlt haben, fällt der Basisbeitrag weg. Der Höchstbetrag steht dann wieder für Ihre anderen Versicherungen zur Verfügung, ebenso für den Wahlleistungsanteil Ihrer PKV, wenn Sie ihn laufend zahlen. Bei 1.800 € sonstigen Beiträgen und einem Steuersatz von 30 % bringt das 540 € im Jahr, über drei Jahre 1.620 €. Der Rechner berücksichtigt auch den umgekehrten Fall. Lag Ihr Basisbeitrag bisher unter dem Höchstbetrag, nutzen Sie den freien Rest im Zahlungsjahr nicht mehr, weil die Vorauszahlung ihn belegt. Definition Der **Höchstbetrag für sonstige Vorsorge** begrenzt, wie viel Sie für Versicherungen außerhalb der Basisabsicherung absetzen dürfen, etwa für Haftpflicht oder Berufsunfähigkeit. Er liegt bei 2.800 € im Jahr, mit steuerfreiem PKV-Zuschuss bei 1.900 €, und gilt im Jahr 2026 und im Jahr 2027 unverändert. ## Reform im Jahr 2027 verändert die Rechnung bei sehr hohen Einkommen Der Regierungsentwurf zum Einkommensteuerreformgesetz 2027 sieht vor, dass der Satz von 45 % ab dem Jahr 2027 schon ab 250.000 € zu versteuerndem Einkommen gilt. Ab 280.000 € kommt ein neuer Satz von 47 % hinzu. Im Jahr 2026 beginnt der Satz von 45 % erst bei 277.826 €. Wer in diesem Bereich verdient, hat im Jahr 2026 also einen niedrigeren Grenzsteuersatz als danach. Zahlen Sie deshalb im Jahr 2026 Beiträge für die Jahre ab 2027 voraus, ziehen Sie den Abzug in ein Jahr mit niedrigerem Satz und verschenken Steuer. Für Einkommen im Bereich von 42 % ändert sich dagegen wenig, dort verschiebt der Entwurf die Grenze nur leicht auf 70.601 €. Weil das Gesetz noch nicht beschlossen ist, rechne ich mit Ihnen beide Varianten durch. ## So bereiten Sie die Vorauszahlung mit Ihrem Versicherer vor Fragen Sie Ihren Versicherer vor dem Jahresende, ob er Vorauszahlungen annimmt und bis wann das Geld eingehen muss. Für das Finanzamt zählt der Abfluss bis zum 31. Dezember des Zahlungsjahres. Lassen Sie sich außerdem schriftlich geben, wie der Versicherer das Guthaben bei einer Beitragsanpassung oder einer Kündigung verrechnet. Als angestellter Geschäftsführer bekommen Sie Ihren PKV-Zuschuss in den Folgejahren weiter. Das Finanzamt rechnet ihn dort gegen, weil ihm dann keine eigenen Basisbeiträge mehr gegenüberstehen. Am Vergleich mit und ohne Vorauszahlung ändert das wenig, klären Sie den Punkt aber vor der Überweisung mit Ihrem Steuerberater. Wie stark Ihre PKV-Beiträge Ihre Steuer im normalen Jahr senken, zeigt Ihnen der [PKV-Steuervorteil-Rechner](https://pkv-wp.carlosarad.de/rechner/pkv-steuer). ![Marcus Knispel](https://pkv-wp.carlosarad.de/wp-content/themes/marcus-knispel/assets/img/mk-portrait.jpg) > „Eine Vorauszahlung lohnt sich in dem einen starken Jahr, in normalen Jahren zahlen Sie damit vor allem früher.“ Marcus Knispel, PKV-Berater für Geschäftsführer ## Fragen und Antworten zur Beitragsvorauszahlung ### Sollte ich bei einer Beitragsvorauszahlung zur PKV auch entgangene Zinsen berücksichtigen? Ja. Der Rechner lässt Zinsen bewusst weg. Bei 27.000 € Vorauszahlung und 42 % Steuersatz binden Sie nach der Erstattung rund 15.660 € für bis zu drei Jahre. Was Ihnen dieses Geld an anderer Stelle bringen würde, ziehen Sie vom Steuervorteil gedanklich ab. ### Kann ich als angestellter Geschäftsführer meine PKV-Beiträge vorauszahlen? Ja, wenn Ihr Versicherer mitmacht. Ihr steuerfreier PKV-Zuschuss läuft in den Folgejahren weiter und wird dort mit Ihren Sonderausgaben verrechnet. Der Vorteil hängt wie bei Selbstständigen am Steuersatzgefälle, Ihr Höchstbetrag für sonstige Vorsorge liegt bei 1.900 €. ### Was passiert mit der Steuer, wenn ich nach einer Vorauszahlung die PKV kündige? Wie Ihr Versicherer das Guthaben erstattet, regelt Ihr Vertrag, das sollten Sie vorher schriftlich klären. Bekommen Sie Beiträge zurück, mindert die Erstattung Ihre Sonderausgaben im Jahr der Rückzahlung. Bleibt danach ein Überhang, rechnet das Finanzamt ihn Ihrem Einkommen hinzu (§ 10 Abs. 4b EStG). ### Gilt die steuerliche Vorauszahlung auch für die private Pflegepflichtversicherung? Ja. Die Regel umfasst Beiträge zur Basiskrankenversicherung und zur gesetzlichen Pflegeversicherung, bei Privatversicherten also zur privaten Pflegepflichtversicherung. Beide Beiträge rechnen Sie im Rechner zusammen. ### Lohnt sich eine Vorauszahlung der PKV-Beiträge kurz vor dem Ruhestand? Häufig ja, weil Ihr Steuersatz im Ruhestand meist sinkt. Rechnen Sie dabei mit dem Satz, den Ihre Renten und übrigen Einkünfte im Ruhestand auslösen. Das größte Gefälle entsteht meist, wenn Sie im letzten vollen Arbeitsjahr vorauszahlen. ![Marcus Knispel](https://pkv-wp.carlosarad.de/wp-content/themes/marcus-knispel/assets/img/mk-portrait.jpg) Autor ### Marcus Knispel Marcus Knispel ist ungebundener Versicherungsmakler (§ 34d GewO) mit über 20 Jahren Fokus auf die private Krankenversicherung für Geschäftsführer, Selbstständige und Gutverdiener. [Mehr über mich](https://pkv-wp.carlosarad.de/ueber-mich/)[Beratungstermin vereinbaren](https://calendly.com/marcusknispel)[LinkedIn](https://www.linkedin.com/in/marcus-knispel/) Rechner ## Rechnen Sie als Nächstes Ihren Steuervorteil im normalen Jahr durch [### PKV-Steuervorteil-Rechner Sehen Sie, wie viel Steuer Ihre PKV-Beiträge sparen. Selbst nachrechnen](https://pkv-wp.carlosarad.de/rechner/pkv-steuer/)[### Beitragsentlastungstarif-Rechner Rechnen Sie aus, wie stark Sie Ihren Beitrag im Ruhestand senken. Selbst nachrechnen](https://pkv-wp.carlosarad.de/rechner/beitragsentlastung/)[### PKV-Beitrag im Alter Sehen Sie früh, was Ihre PKV im Ruhestand kostet. Selbst nachrechnen](https://pkv-wp.carlosarad.de/rechner/beitrag-im-alter/) Kontakt ## Sprechen Sie mit mir, bevor Sie einen PKV-Antrag stellen ![Marcus Knispel – Erstgespräch vereinbaren](https://pkv-wp.carlosarad.de/wp-content/themes/marcus-knispel/assets/img/mk-portrait.jpg) Erstgespräch ### Im Erstgespräch klären wir, ob die PKV zu Ihnen passt Den Termin suchen Sie sich online selbst aus. Wir sprechen dann am Telefon oder per Video, und wenn Ihnen ein persönliches Treffen lieber ist, finden wir auch dafür einen Weg. [Erstgespräch mit mir vereinbaren](https://calendly.com/marcusknispel) ![Marcus Knispel – Anruf oder E-Mail](https://pkv-wp.carlosarad.de/wp-content/themes/marcus-knispel/assets/img/p-about.jpg) Direktkontakt ### Rufen Sie mich an oder schreiben Sie mir Eine kurze Frage vorab beantworte ich Ihnen gern direkt. Erreiche ich Sie nicht sofort, melde ich mich in der Regel am selben Tag zurück. [0171 6241428](tel:+491716241428)