Quelle: https://pkv-wp.carlosarad.de/rechner/pkv-steuer/ # PKV-Steuervorteil-Rechner So viel Steuer sparen Ihre PKV-Beiträge Den Basisanteil Ihres PKV-Beitrags setzen Sie voll als Sonderausgabe ab, abzüglich eines steuerfreien Zuschusses. Für Wahlleistungen bleibt im Jahr 2027 meist kein Platz im Höchstbetrag. ![Marcus Knispel](https://pkv-wp.carlosarad.de/wp-content/themes/marcus-knispel/assets/img/mk-portrait.jpg) PKV-Berater für Geschäftsführer (§ 34d GewO) [Marcus Knispel](https://pkv-wp.carlosarad.de/ueber-mich/) Ihr PKV-Beitrag im Jahr (Kranken + Pflege) **Warum das zählt** Maßgeblich ist der Beitrag, den Sie im Kalenderjahr tatsächlich zahlen, einschließlich Krankentagegeld und Pflegepflichtversicherung. Aus ihm ergibt sich, welcher Teil voll abziehbar ist. € Davon Basisabsicherung **Warum das zählt** Nur der Basisanteil ist ohne Obergrenze abziehbar. Ihr Versicherer bescheinigt ihn jedes Jahr, die Pflegepflichtversicherung zählt voll dazu, das Krankentagegeld gar nicht. Ohne Bescheinigung rechne ich mit 80 % als Annahme, angelehnt an den gesetzlichen Pauschalabschlag für einen Tarif mit Wahlleistungen im Krankenhaus und beim Zahnersatz. % PKV-Zuschuss Ihres Arbeitgebers im Jahr **Warum das zählt** Der steuerfreie Zuschuss mindert Ihren abziehbaren Basisbeitrag in voller Höhe, auch wenn Sie Wahlleistungen versichert haben. Er beträgt höchstens die Hälfte Ihres Beitrags und im Jahr 2027 höchstens 557,81 € plus 114,75 € im Monat (im Jahr 2026 waren es 508,59 € plus 104,63 €). € Angestellt oder selbstständig? **Warum das zählt** Mit steuerfreiem PKV-Zuschuss liegt Ihr Höchstbetrag bei 1.900 €, ohne bei 2.800 €. Als beherrschender Gesellschafter-Geschäftsführer wählen Sie Selbstständig. Ein Zuschuss Ihrer GmbH ist dann steuerpflichtiger Arbeitslohn und mindert Ihren Abzug nicht. Ihr persönlicher Grenzsteuersatz **Warum das zählt** Jeder abgezogene Euro spart Steuer in Höhe Ihres Grenzsteuersatzes, also des Satzes auf Ihren letzten verdienten Euro. Als Single liegen Sie ab rund 70.000 € zu versteuerndem Einkommen bei 42 %, bei Zusammenveranlagung ab dem doppelten Betrag. % Soli oder Kirchensteuer? **Warum das zählt** Beide Zuschläge sinken mit Ihrer Einkommensteuer. Den Soli zahlen Sie als Single ab rund 75.000 € zu versteuerndem Einkommen, mit vollen 5,5 % ab rund 117.000 €. Für die Kirchensteuer rechne ich mit 9 %, in Bayern und Baden-Württemberg sind es 8 %. Jahresbeitrag und Basisanteil stehen in der Beitragsbescheinigung Ihres Versicherers, den PKV-Zuschuss finden Sie in Zeile 24 Ihrer Lohnsteuerbescheinigung. Ihren Grenzsteuersatz kennt Ihr Steuerberater aus der letzten Steuerberechnung. Ihre Steuerersparnis im Jahr durch Ihre PKV-Beiträge als Sonderausgaben Basisbeitrag nach PKV-Zuschuss, voll abziehbar Wahlleistungen und Krankentagegeld, abziehbar Sonderausgaben aus Ihrer PKV insgesamt Wirksamer Steuersatz mit Zuschlägen Ihr Eigenanteil vor Steuer Ihr Eigenanteil nach Steuer ## So nutzen Sie den Rechner Tragen Sie Ihren PKV-Beitrag für ein ganzes Jahr ein, also Kranken- und Pflegeversicherung einschließlich Krankentagegeld. Danach geben Sie an, welcher Anteil davon auf die Basisabsicherung entfällt. Als Angestellter ergänzen Sie den PKV-Zuschuss, den Ihr Arbeitgeber Ihnen im Jahr zahlt. Mit Ihrem Grenzsteuersatz und dem Schalter für Soli und Kirchensteuer steht Ihre Steuerersparnis sofort oben im Ergebnis. Darunter sehen Sie, welcher Teil Ihres Beitrags voll abziehbar ist und ob für Wahlleistungen noch Platz im Höchstbetrag bleibt. Die Balken zeigen, was Sie nach Zuschuss und Steuer selbst tragen. Das Ergebnis ist eine Orientierung nach den Regeln, die im Jahr 2026 und im Jahr 2027 gelten. Ihren Steuerbescheid ersetzt es nicht. ## So viel von Ihrem PKV-Beitrag ist steuerlich abziehbar Seit dem Jahr 2010 setzen Sie Beiträge zur Basisabsicherung nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG in voller Höhe als Sonderausgaben ab. Gemeint ist der Teil Ihres Tarifs, der dem Leistungsniveau der gesetzlichen Krankenversicherung entspricht, dazu Ihr kompletter Beitrag zur privaten Pflegepflichtversicherung. Für diesen Teil gibt es keine Obergrenze. Herausgerechnet werden Leistungen, die über die gesetzliche Kasse hinausgehen, etwa Chefarzt und Einbettzimmer im Krankenhaus. Dasselbe gilt für höhere Leistungen beim Zahnersatz. Das Krankentagegeld zählt ebenfalls nicht zur Basis, weil es Ihren Verdienstausfall ersetzt. Den Basisanteil ermittelt Ihr Versicherer, meldet ihn elektronisch an das Finanzamt und schickt Ihnen jedes Jahr eine Bescheinigung. Weist ein Tarif die Bausteine nicht getrennt aus, gelten gesetzliche Pauschalabschläge nach der Krankenversicherungsbeitragsanteil-Ermittlungsverordnung. In meinen Beratungen erlebe ich oft, dass Geschäftsführer den Steuereffekt der PKV überschätzen, weil sie den ganzen Beitrag im Kopf haben. Rechnen Sie lieber mit dem Basisanteil, dann passt die Erstattung später zu Ihrer Erwartung. Definition Die **Basisabsicherung** ist der Teil Ihres PKV-Beitrags, der Leistungen auf dem Niveau der gesetzlichen Krankenversicherung abdeckt, plus der volle Beitrag zur Pflegepflichtversicherung. Nur dieser Teil ist ohne Obergrenze als Sonderausgabe abziehbar. Wahlleistungen und Krankentagegeld zählen zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen. ## Ihr PKV-Zuschuss mindert Ihre abziehbaren PKV-Beiträge in voller Höhe Als angestellter Geschäftsführer bekommen Sie von Ihrem Arbeitgeber einen steuerfreien Zuschuss zur PKV. Er beträgt höchstens die Hälfte Ihres Beitrags, im Jahr 2027 maximal 557,81 € im Monat zur Kranken- und 114,75 € zur Pflegeversicherung. Weil dieses Geld steuerfrei fließt, dürfen Sie es kein zweites Mal absetzen. Die Finanzverwaltung zieht den Zuschuss deshalb komplett vom Basisbeitrag ab, auch wenn Sie Wahlleistungen versichert haben. Abziehbar ist für Sie also nur der Basisbeitrag, den Sie aus eigener Tasche tragen. Bei 10.800 € Jahresbeitrag, 80 % Basisanteil und 5.400 € Zuschuss bleiben 3.240 € als Sonderausgabe übrig. Selbstständige und beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer zahlen ihren Beitrag allein und setzen den kompletten Basisanteil ab. Zahlt Ihre GmbH Ihnen als beherrschendem Gesellschafter trotzdem einen Zuschuss, versteuern Sie ihn als Arbeitslohn, und Ihr Abzug bleibt in voller Höhe erhalten. Basisbeitrag **Jahresbeitrag × Basisanteil** voll abziehbar **Basisbeitrag minus PKV-Zuschuss** zusätzlich abziehbar **Wahlleistungen bis zum Höchstbetrag** Steuerersparnis **Abzug × Grenzsteuersatz mit Zuschlägen** ## Höchstbeträge von 1.900 € und 2.800 € füllt meist schon Ihr Basisbeitrag Für alle übrigen Vorsorgeaufwendungen setzt § 10 Abs. 4 EStG eine Obergrenze. Dazu gehören die Anteile Ihres PKV-Beitrags für Wahlleistungen und Krankentagegeld. Auch Versicherungen wie Haftpflicht oder Berufsunfähigkeit fallen darunter. Der Höchstbetrag liegt bei 1.900 € im Jahr, wenn Sie einen steuerfreien PKV-Zuschuss bekommen, und bei 2.800 €, wenn Sie Ihre Krankenversicherung allein bezahlen. Diese Werte gelten im Jahr 2026 und im Jahr 2027 unverändert. Ihr Basisbeitrag wird auf diesen Höchstbetrag angerechnet. Liegt er schon darüber, setzt das Finanzamt ihn trotzdem voll an, der Rahmen für Wahlleistungen und andere Versicherungen ist dann aber erschöpft. Bei den meisten privat versicherten Geschäftsführern sieht die Rechnung so aus. Ein Basisbeitrag von 3.240 € nach Zuschuss liegt klar über 1.900 €, die Wahlleistungen wirken steuerlich also nicht mehr. Platz bleibt vor allem bei Selbstständigen mit niedrigem Beitrag oder bei Angestellten, deren Zuschuss einen großen Teil der Basis abdeckt. Den freien Betrag füllt der Rechner zuerst mit Ihren Wahlleistungen und Ihrem Krankentagegeld. Wählen Sie Wahlleistungen deshalb nach ihrem Nutzen im Krankenhaus, steuerlich bringen sie Ihnen in den meisten Fällen nichts. ![Marcus Knispel](https://pkv-wp.carlosarad.de/wp-content/themes/marcus-knispel/assets/img/mk-portrait.jpg) > „Steuerlich zählt nur Ihr Basisanteil, im Krankenhaus zählt Ihr ganzer Tarif, deshalb gehört die Leistung bei der Tarifwahl an die erste Stelle.“ Marcus Knispel, PKV-Berater für Geschäftsführer ## Ihr Grenzsteuersatz bestimmt, wie viel Sie zurückbekommen Ein abgezogener Euro spart Ihnen so viel Steuer, wie Ihr Grenzsteuersatz beträgt, also der Satz auf den letzten verdienten Euro. Ihr Durchschnittssatz liegt deutlich darunter und taugt für diese Rechnung nicht. Als Single erreichen Sie im Jahr 2026 ab 69.879 € zu versteuerndem Einkommen den Spitzensteuersatz von 42 %. Für das Jahr 2027 sieht der Regierungsentwurf des Einkommensteuerreformgesetzes diese Grenze bei 70.601 € vor. Bei Zusammenveranlagung verdoppeln sich die Beträge. Dazu kommen Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer, die beide an der Einkommensteuer hängen. Den Soli zahlen Sie als Single ab rund 75.000 € zu versteuerndem Einkommen, in voller Höhe von 5,5 % ab rund 117.000 €. Bei 42 % und vollem Soli spart jeder abgezogene Euro gut 44 Cent. Die Kirchensteuer ist selbst eine Sonderausgabe, deshalb rechnet der Rechner ihren Effekt leicht gedämpft ein. Ab dem Jahr 2027 soll der Satz von 45 % laut Regierungsentwurf schon ab 250.000 € greifen, ab 280.000 € kommt ein neuer Satz von 47 % hinzu. Das Gesetz ist noch nicht verabschiedet, die Zahlen können sich im Verfahren noch ändern. ### Grenzsteuersatz nach Einkommen im Jahr 2027 Steuersatz auf den letzten Euro, Single, zu versteuerndes Einkommen in € 28,1 % 35,0 % 41,8 % 42 % 45 % 47 % 30.00050.00070.000100.000260.000300.000 Eigene Berechnung nach § 32a EStG in der Fassung des Regierungsentwurfs zum Einkommensteuerreformgesetz 2027 (Kabinettsbeschluss vom 2. September 2026, noch nicht verabschiedet), ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Zum Vergleich greifen im Jahr 2026 nach geltendem Recht 42 % ab 69.879 € und 45 % ab 277.826 €. ![Marcus Knispel](https://pkv-wp.carlosarad.de/wp-content/themes/marcus-knispel/assets/img/sf-logo.png) ## So holen Sie Ihren Steuervorteil vollständig ab Prüfen Sie jedes Jahr die Bescheinigung Ihres Versicherers. Die Daten gehen zwar elektronisch an das Finanzamt, Fehler nach einem Tarifwechsel fallen aber nur auf, wenn Sie selbst hinschauen. Eine Beitragsrückerstattung mindert Ihre abziehbaren Basisbeiträge im Jahr der Auszahlung, das sollten Sie beim Blick auf Selbstbehalt und Rückerstattung mitrechnen. Als Selbstständiger oder Gesellschafter-Geschäftsführer haben Sie eine zusätzliche Möglichkeit. Sie dürfen Basisbeiträge für bis zu drei Jahre im Voraus zahlen und im Zahlungsjahr absetzen. Das lohnt sich vor allem in einem Jahr mit ungewöhnlich hohem Einkommen. Was dabei für Sie herauskommt, sehen Sie im Rechner [Beitragsvorauszahlung als Steuerhebel](https://pkv-wp.carlosarad.de/rechner/steuer-vorauszahlung). Welche Bausteine Ihr Tarif braucht und wie sie sich steuerlich auswirken, kläre ich gern mit Ihnen im Erstgespräch. Den Steuervorteil nehme ich dabei mit, die Leistung im Ernstfall hat bei der Tarifwahl aber Vorrang. ## Fragen und Antworten zum PKV-Steuervorteil ### Kann ich die PKV-Beiträge für meine Kinder von der Steuer absetzen? Ja. Tragen Sie die Beiträge für ein Kind, für das Sie Kindergeld oder einen Kinderfreibetrag bekommen, setzen Sie den Basisanteil bei sich als Sonderausgabe ab. Das gilt nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 2 EStG auch dann, wenn das Kind selbst Versicherungsnehmer ist. In Ihrer Steuererklärung geben Sie dafür die Steuer-Identifikationsnummer des Kindes an. ### Bekommen Ehepaare einen höheren Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen? Ja. Bei Zusammenveranlagung addieren sich die Höchstbeträge beider Ehegatten, jeder bringt seine 1.900 € oder 2.800 € mit. Die Basisbeiträge beider Partner bleiben ohnehin voll abziehbar. Der Rechner zeigt die Werte für eine Person. ### Ist der Arbeitgeberzuschuss zur privaten Krankenversicherung steuerfrei? Ja, soweit Ihr Arbeitgeber gesetzlich dazu verpflichtet ist. Nach § 3 Nr. 62 EStG gilt das bis zur Hälfte Ihres Beitrags und bis zum Höchstzuschuss, im Jahr 2027 sind das 557,81 € zur Kranken- und 114,75 € zur Pflegeversicherung im Monat. Im Gegenzug mindert der Zuschuss Ihre abziehbaren Basisbeiträge. ### Warum spart ein Angestellter mit PKV weniger Steuer als ein Selbstständiger mit gleichem Beitrag? Der steuerfreie Zuschuss des Arbeitgebers geht vom abziehbaren Basisbeitrag ab. Dafür trägt der Angestellte aber auch nur rund die Hälfte seines Beitrags selbst. Unterm Strich steht er meist besser da, denn ein steuerfreier Zuschuss bringt mehr Geld als ein Steuerabzug in gleicher Höhe. ### Kann ich meinen Selbstbehalt in der PKV von der Steuer absetzen? Als Sonderausgabe nicht, das hat der Bundesfinanzhof im Jahr 2016 entschieden (X R 43/14). Selbst getragene Krankheitskosten zählen zu den außergewöhnlichen Belastungen und wirken erst oberhalb der zumutbaren Belastung, die von Einkommen und Familienstand abhängt. Bei Geschäftsführern mit gutem Einkommen bleibt davon meist wenig übrig. ![Marcus Knispel](https://pkv-wp.carlosarad.de/wp-content/themes/marcus-knispel/assets/img/mk-portrait.jpg) Autor ### Marcus Knispel Marcus Knispel ist ungebundener Versicherungsmakler (§ 34d GewO) mit über 20 Jahren Fokus auf die private Krankenversicherung für Geschäftsführer, Selbstständige und Gutverdiener. [Mehr über mich](https://pkv-wp.carlosarad.de/ueber-mich/)[Beratungstermin vereinbaren](https://calendly.com/marcusknispel)[LinkedIn](https://www.linkedin.com/in/marcus-knispel/) Rechner ## Rechnen Sie als Nächstes Ihren Steuerhebel und Ihren PKV-Zuschuss durch [### Beitragsvorauszahlung als Steuerhebel Rechnen Sie aus, welchen Steuereffekt eine Vorauszahlung hat. Selbst nachrechnen](https://pkv-wp.carlosarad.de/rechner/steuer-vorauszahlung/)[### Arbeitgeberzuschuss-Rechner Sehen Sie, wie viel Ihr Arbeitgeber zu Ihrer PKV dazuzahlt. Selbst nachrechnen](https://pkv-wp.carlosarad.de/rechner/arbeitgeberzuschuss/)[### Selbstbehalt-Rechner Finden Sie den Selbstbehalt, der sich für Sie rechnet. Selbst nachrechnen](https://pkv-wp.carlosarad.de/rechner/selbstbehalt/) Kontakt ## Sprechen Sie mit mir, bevor Sie einen PKV-Antrag stellen ![Marcus Knispel – Erstgespräch vereinbaren](https://pkv-wp.carlosarad.de/wp-content/themes/marcus-knispel/assets/img/mk-portrait.jpg) Erstgespräch ### Im Erstgespräch klären wir, ob die PKV zu Ihnen passt Den Termin suchen Sie sich online selbst aus. Wir sprechen dann am Telefon oder per Video, und wenn Ihnen ein persönliches Treffen lieber ist, finden wir auch dafür einen Weg. [Erstgespräch mit mir vereinbaren](https://calendly.com/marcusknispel) ![Marcus Knispel – Anruf oder E-Mail](https://pkv-wp.carlosarad.de/wp-content/themes/marcus-knispel/assets/img/p-about.jpg) Direktkontakt ### Rufen Sie mich an oder schreiben Sie mir Eine kurze Frage vorab beantworte ich Ihnen gern direkt. Erreiche ich Sie nicht sofort, melde ich mich in der Regel am selben Tag zurück. [0171 6241428](tel:+491716241428)